海南省财政厅关于印发部门整体支出绩效评价方案的通知

琼财绩〔2013〕2290号

海南省财政厅关于印发 部门整体

支出绩效评价方案 的通知

各市县、洋浦和先行试验区财政局，省直各部门：

推进预算绩效管理是贯彻落实党中央、国务院要求，从根本上深化行政管理体制改革、促进政府职能转变、提高部门责任意识，建设高效、责任、透明政府的有效举措，是贯彻落实科学发展观的必然选择,是实施行政问责制和加强政府效能建设的重要抓手。省政府办公厅在《关于推进预算绩效管理的实施意见》(琼府办〔2011〕184号)文件中提出“预算执行完毕要实施绩效评价。在做好项目绩效评价的基础上,要逐步实施部门整体支出绩效评价。”根据此实施意见，我厅制定了《部门整体支出绩效评价方案》,经省政府同意，现予以印发,请认真组织实施。

海南省财政厅

2013年12月11日             

（此件主动公开）

部门整体支出绩效评价方案

为深入贯彻落实科学发展观，完善公共财政体系,不断提高财政管理科学化精细化水平，根据财政部《关于推进预算绩效管理的指导意见》（财预〔2011〕416号）、《预算绩效管理工作规划（2012-2015）》和省府办《关于推进预算绩效管理的实施意见》（琼府办〔2011〕184号），制定本方案。

一、评价目的

通过开展部门整体支出绩效评价，促进部门从整体上提升预算绩效管理工作水平，强化部门支出责任，规范资金管理行为，提高财政资金使用效益，保障部门更好地履行职责。

二、评价主体和范围

各级财政部门是本级预算部门整体支出绩效评价的主体。评价范围为本级各预算部门。

三、评价内容和指标

评价内容主要是部门财政支出管理情况，具体从资金的投入、过程、产出和效果这四个方面进行评价，评价得分采用百分制。

（一）投入（15分）

评价各部门在内部支出和外部支出的投入情况，从目标设定、预算配置两方面进行评价，其中目标设定占5分，包括职责明确、活动合规性、活动合理性3个指标；预算配置占10分，包括部门绩效自评项目占比、在职人员控制率2个指标。

1．职责明确（1分）

部门的职责设定是否符合“三定”方案中所赋予的职责，用以反映和评价部门工作的目的性与计划性。

评分标准：

符合（1分）；

不符合（0分）。

2．活动合规性（2分）

部门的活动是否在职责范围之内并符合部门中长期规划，用以反映和评价部门活动目标与部门履职、年度工作任务的相符性情况。

评价要点：

（1）部门活动的设定在部门所确定的职责范围之内；

（2）部门活动符合省委、省政府的发展规划及本部门的年度工作安排与发展规划。

评分标准：

全部符合（2分）；

其中一项不符合（0分）。

3．活动合理性（2分）

部门所设立的活动是否明确且合理、活动的关键性指标设置是否可衡量，用以反映和评价部门活动目标设定的合理性。

评价要点：

（1）活动目标的设定是可量化的，可通过清晰、可衡量的关键指标值予以体现；

（2）在活动目标设定时，将关键指标明细分解为具体的达成目标与工作任务。

评分标准：

全部符合（2分）；

其中一项不符合（0分）。

4. 部门绩效自评项目占比率（5分）

部门自评项目在所有项目中所占的份额，反映和评价部门对项目自评的重视程度。

评分标准：

得分=占比率×该指标分值。

解释说明：

占比率=(自评项目个数/所有项目个数)×100%。

部门支出项目绩效自评范围：本年度列入本级财政预算安排的项目。

5. 在职人员控制率（5分）

部门本年度实际在职人员数与编制数的比率，用以反映和评价部门对人员成本的控制程度。

评分标准：

（1）在职人员控制率小于或等于100%的，得满分；

（2）在职人员控制率大于或等于115%的，得0分；

（3）在职人员控制率在100%-115%之间的，在0分和满分之间计算确定：

得分=[max（在职人员控制率） ^① －某部门在职人员控制率 ^② ]/[max（在职人员控制率）－min（在职人员控制率） ^③ ]×该指标分值。

解释说明：

①max（在职人员控制率）指区间内各部门在职人员控制率最高值，此处为115%。

②某部门在职人员控制率=（在职人员数/编制数）×100%。

在职人员数：部门实际在职人数，以财政部确定的部门决算编制口径为准，由编制部门和人劳部门批复同意的临聘人员除外。

编制数：机构编制部门核定批复的部门人员编制数。

③min（在职人员控制率）指区间内各部门在职人员控制率最低值，此处为100%。

（二）过程（55分）

从预算执行、预算管理、资产管理这三方面进行评价，其中预算执行占32分，包括预算完成率、预算调整率、支付进度率、结转结余率、公用经费控制率、政府采购执行率6个指标；预算管理占15分，包括资金使用合规性、预决算信息公开性、基础信息完善性3个指标；资产管理占8分，包括资产管理完整性和固定资产利用率2个指标。

1．预算完成率（5分）

通过对部门本年度预算完成数与预算数的比较，反映和评价部门预算的完成程度。

评分标准：

（1）预算完成率大于或等于95%的，得满分；

（2）预算完成率小于或等于85%的，得0分；

（3）预算完成率在85%-95%之间的，在0分和满分之间计算确定：

得分=[某部门预算完成率 ^① －min（预算完成率） ^② ]/[max（预算完成率） ^③ －min（预算完成率）]×该指标分值。

解释说明：

①某部门预算完成率=（预算完成数/预算数）×100%。

预算完成数是指部门本年度实际完成的预算数。

预算数是指财政部门批复的本年度部门预算数。

②min（预算完成率）是指区间内预算完成率最小值，此处为85%。

③max（预算完成率）是指区间内预算完成率最大值，此处为95%。

2．预算调整率（5分）

部门本年度预算调整数与预算数的比率，用以反映和评价部门预算的调整程度。

评分标准：

（1）预算调整率等于0的，得满分；

（2）预算调整率大于或等于10%的，得0分；

（3）预算调整率在0-10%之间的，在0分和满分之间确定：

得分=［max（预算调整率） ^① -某部门预算调整率 ^② ］/［max（预算调整率）-min（预算调整率） ^③ ］×该指标分值。

解释说明：

①max（预算调整率）是指区间内预算调整率最大值，此处为10%。

②预算调整率=（预算调整数/预算数）×100%。

预算调整数：部门在本年度内涉及预算的追加、追减或结构调整的资金总和（因落实国家新政策、发生不可抗力、上级部门或本级党委政府临时交办而产生的调整除外）。

③min（预算调整率）是指区间内预算调整率最小值，此处为0。

3. 支付进度率（8分）

部门季度支付数与季度任务数的比率，用以反映和评价部门预算执行的及时和均衡程度。

评分标准：

总得分   （i=1,2,3,4  n=4） ^①

当 ≥95% 时， =2  ^②

当 ≤85% 时， =0  ^③

当85%＜ ＜95% 时，   ^④

当季度任务数为0时 ^⑤ ， =2。

解释说明：

①w表示全年支付进度率累计得分， 表示单季度支付进度率得分， 为单季度支付进度率，i的取值为1,2,3,4，表示各个单季度。

单季度支付进度率=（季度支付数/季度任务数）×100%。

单季度任务数为财政部门下达的预算进度任务数。

②当单季度支付进度率 大于等于95%时，单季度支付进度率得分 为2分。

③当单季度支付进度率 小于等于85%时，单季度支付进度率得分 为0分。

④当单季度支付进度率 大于85%且小于95%时，单季度支付进度率得分 =（单季度支付进度率 -85%）/（95%-85%）×2分。

⑤当季度任务数为0表示预算已提前完成，则该季度支付进度率得分 为2分。

4．结转结余率（4分）

通过对部门本年度结转结余总额与支出预算数的比较，反映和评价部门对本年度结转结余资金的实际控制程度。

评分标准：

（1）结转结余率等于0的，得满分；

（2）结转结余率大于或等于50%的，得0分；

（3）结转结余率在0-50%之间的，在0和满分之间计算确定：

得分=[max（结转结余率） ^① －某部门结转结余率 ^② ]/[max（结转结余率）－min（结转结余率） ^③ ]×该指标分值。

解释说明：

①max（结转结余率）指区间内结转结余率的最大值，此处为50%；

②某部门结转结余率=（结转结余总额/支出预算数）×100%。

结转结余总额是指部门本年度的结转资金与结余资金之和（以决算数为准），该数据国库可查。

支出预算数是指财政部门批复的本年度部门支出预算数。

③min（结转结余率）指区间内结转结余率的最小值，此处为0。

5．公用经费控制率（5分）

通过部门本年度实际支出的公用经费总额与预算安排的公用经费总额之比，反映和评价部门对机构运转成本的实际控制程度。

评分标准：

（1）公用经费控制率小于或等于100%的，得满分；

（2）公用经费控制率大于或等于105%的，得0分；

（3）公用经费控制率在100%-105%之间的，在0和满分之间计算确定：

得分=［max（公用经费控制率） ^① -某部门公用经费控制率 ^② ］/［max（公用经费控制率）-min（公用经费控制率） ^③ ］×该指标分值。

解释说明：

①max（公用经费控制率）是指区间内公用经费控制率最大值，此处为105%。

②某部门公用经费控制率=（实际支出公用经费总额/预算安排公用经费总额）×100%。

③min（公用经费控制率）是指区间内公用经费控制率最小值，此处为100%。

6．政府采购执行率（5分）

通过对部门本年度实际政府采购预算项目个数与政府采购预算项目个数的比较，反映和评价部门政府采购预算执行情况。

评分标准：

（1）政府采购执行率等于100%的，得满分；

（2）政府采购执行率小于或等于90%的，得0分；

（3）政府采购执行率在90%-100%之间的，在0和满分之间计算确定：

得分=［某部门政府采购执行率 ^① -min（政府采购执行率） ^② ］/［max（政府采购执行率） ^③ -min（政府采购执行率）］×该指标分值。

解释说明：

①某部门政府采购执行率=（实际政府采购预算项目个数/政府采购预算项目个数）×100%。

政府采购项目中非预算内安排的项目除外。

②min（政府采购执行率）是指区间内政府采购执行率最小值，此处为90%。

③max（政府采购执行率）是指区间内政府采购执行率最大值，此处为100%。

7．资金使用合规性（8分）

部门使用预算资金是否符合相关的预算财务管理制度的规定，反映和评价部门预算资金的规范运行情况。

评价要点：

（1）符合国家财经法规和财务管理制度规定以及有关部门资金管理办法的规定；

（2）资金的拨付有完整的审批过程和手续；

（3）项目的重大开支经过评估论证；

（4）符合部门预算批复的用途；

（5）不存在截留情况；

（6）不存在挤占情况；

（7）不存在挪用情况；

（8）不存在虚列支出情况。

评分标准：

符合全部八项（8分）；

符合其中七项（6分）；

符合其中六项（4分）；

符合其中五项（2分）；

符合其中四项及以下（0分）。

8．预决算信息公开性（3分）

部门是否按照政府信息公开有关规定公开相关预决算信息，用以反映和评价部门预决算管理的公开透明情况。

预决算信息是指与部门预算、执行、决算、监督、绩效等管理相关的信息。

评价要点：

（1）公开预决算信息；

（2）按规定内容公开预决算信息；

（3）按规定时限公开预决算信息。

评分标准：

全部符合（3分）；

符合其中两项（2分）

符合其中一项及以下（0分）。

9. 基础信息完善性（4分）

部门基础信息是否完善，用以反映和评价基础信息对预算管理工作的支撑情况。

评价要点：

（1）基本财务管理制度健全；

（2）基础数据信息和会计信息资料真实；

（3）基础数据信息和会计信息资料完整；

（4）基础数据信息和会计信息资料准确。

评分标准：

符合全部四项（4分）；

符合其中三项（2分）；

符合其中两项（1分）；

符合其中一项及以下（0分）。

10. 资产管理完整性（3分）

部门的资产是否保存完整、使用合规、收入及时足额上缴，用以反映和评价部门资产运行情况。

评价要点：

（1）资产保存完整；

（2）资产账务管理合规，帐实相符；

（3）资产有偿使用及处置收入及时足额上缴。

评分标准：

符合全部三项（3分）；

符合其中两项（2分）；

符合其中一项（1分）；

符合零项（0分）。

11. 固定资产利用率（5分）

部门实际在用固定资产总额与所有固定资产总额的比率，用以反映和评价部门固定资产使用效率。

评分标准：

（1）固定资产利用率大于或等于95%的，得满分；

（2）固定资产利用率小于或等于85%的，得0分；

（3）固定资产利用率在85%-95%之间的，在0和满分之间计算确定：

得分=［某部门固定资产利用率 ^① -min（固定资产利用率） ^② ］/［max（固定资产利用率） ^③ -min（固定资产利用率）］×该指标分值。

解释说明：

①某部门固定资产利用率=（实际在用固定资产总额/所有固定资产总额）×100%。

②min（固定资产利用率）是指区间内固定资产利用率最小值，此处为85%。

③max（固定资产利用率）是指区间内固定资产利用率最大值，此处为95%。

（三）产出（20分）

产出即资金投入的结果，通过项目实际完成率、项目质量达标率、活动关键指标达标率3个指标对部门履职情况进行评价。

1．项目实际完成率（6分）

部门履行职责实际完成的项目数与计划完成的项目数的比率，用以反映和评价部门履职任务目标的实现程度。

评分标准：

（1）项目实际完成率大于或等于95%的，得满分；

（2）项目实际完成率小于或等于85%的，得0分；

（3）项目实际完成率在85%-95%之间的，在0和满分之间计算确定：

得分=［某部门项目实际完成率 ^① -min（项目实际完成率） ^② ］/［max（项目实际完成率） ^③ -min（项目实际完成率）］×该指标分值。

解释说明：

①某部门项目实际完成率=（实际完成项目数/计划完成项目数）×100%。

未完成项目中由于自然灾害原因造成的除外。

②min（项目实际完成率）是指区间内项目实际完成率最小值，此处为85%。

③max（项目实际完成率）是指区间内项目实际完成率最大值，此处为95%。

2．项目质量达标率（7分）

部门已完成项目中质量达标项目个数占已完成项目个数的比率,用以反映和评价部门履职质量目标的实现程度。

评分标准：

（1）项目质量达标率等于100%的，得满分；

（2）项目质量达标率小于或等于99%的，得0分；

（3）项目质量达标率在99%-100%之间的，在0和满分之间计算确定：

得分=［某部门项目质量达标率 ^① -min（项目质量达标率） ^② ］/［max（项目质量达标率） ^③ -min（项目质量达标率）］×该指标分值。

解释说明：

①某部门项目质量达标率=（已完成项目中质量达标项目个数/已完成项目个数）×100%。

项目质量达标是指项目决算验收合格。

②min（项目质量达标率）是指区间内项目质量达标率最小值，此处为99%。

③max（项目质量达标率）是指区间内项目质量达标率最大值，此处为100%。

3．活动关键指标达标率（7分）

部门活动中达到绩效目标的关键指标个数与关键指标总个数的比率，用以反映和评价部门活动履职目标的实现程度。

评分标准：

得分=活动关键指标达标率 ^① ×该指标分值。

解释说明：

①活动关键指标达标率=（关键指标达标个数/关键指标总个数）×100%。

活动是指在职责下要做的事件；项目是指在活动下要做的具体内容。

活动关键指标达标是指完成关键指标绩效目标设置的90%及以上。

（四）效果（10分）

开展部门预算绩效管理工作核查评价，综合反映部门对预算绩效管理工作的重视程度和取得的成效；开展社会满意度调查以了解社会效益。部门预算绩效管理工作开展情况与社会效益的评价各占5分。

1．部门预算绩效管理工作评价（5分）

部门开展预算绩效管理工作的评价结果，用以反映部门对预算绩效管理工作的重视程度和取得的成效。

评分标准：

（1）财政部门对部门绩效管理工作开展情况进行核查评价，包括绩效目标管理、绩效执行监控、绩效自评和评价结果应用等情况，按百分制。

（2）以部门为单位进行综合计算，得出各部门绩效管理工作评价结果。

综合得分=（部门绩效管理工作评价结果/100）*5分

2．社会公众满意度（5分）

通过问卷调查了解社会公众对部门履职效果、解决民众关心的热点问题、厉行节约等方面的满意程度，反映和评价部门支出所带来的社会效益。

按照满意度调查的优秀、良好、合格、不合格给予该项指标打分：

优秀（5分）；良好（3分）；合格（1分）；不合格（0分）。

四、评价程序

（一）部门自评

预算年度结束后，各部门应按照本方案要求开展自评工作，对照部门整体支出绩效评价指标体系评分表进行打分（附件1），撰写部门整体支出绩效评价报告（附件2），报送同级财政部门。

（二）财政评价

财政部门成立评价工作组，收集相关基础资料，对部门自评情况进行检查核实，实施社会满意度调查（附件3），必要时采用适当的方式开展现场评价。

对涉密部门的绩效评价工作单独组织开展。

（三）撰写报告

评价工作组依据收集的基础资料、社会调查和现场评价情况，对部门整体支出情况进行分析，形成部门整体支出绩效评价报告。

（四）汇总上报

  各地财政部门对部门整体支出绩效评价报告进行审核汇总并上报当地政府。

五、评定方法

（一）评价得分。采用定性评价与定量评价相结合方法，对定性评价指标采用分析打分，对定量评价指标采用量化打分，总分按百分制。

（二）绩效评价等级。评价结果分为优、良、中、差四个档次，根据评价分值，确定评价对象对应的档次。具体分值与档次见下表：

评价分值与评价等级表

六、评价结果应用

（一）评价结束后，财政部门应将评价结果反馈相关部门，相关部门要对评价中发现的问题进行整改，并将整改结果报送财政部门。当年如部门因资金使用发生违纪问题（以当地纪检监察、检察机关立案为准），由财政部门直接在评价总分里面扣掉30分。

（二）开展绩效问责。对整体支出评价结果排名后三位的部门，当地政府将约谈部门主要负责人，以此促进部门重视预算绩效管理工作，强化支出责任，提高财政资金使用效益。

（三）财政部门应将绩效评价结果在一定范围内进行通报。

（四）根据部门整体支出绩效评价优劣情况，给予激励性奖励并对下年度预算安排做适当调整。

七、其他

（一）本方案自2014年1月1日起实施。

（二）各级财政部门依据本方案制定年度具体评价实施方案；部门对所属单位支出绩效综合评价试点可参照本方案执行。

      附件：1. 部门整体支出绩效评价指标体系评分表

                  2. 部门整体支出绩效评价报告

          3. 部门整体支出社会满意度调查问卷

附件1

部门整体支出绩效评价指标体系评分表

附件2

部门整体支出绩效评价报告

封面格式

内封面格式

评价小组

组长：

成员：

目录

1.引言

1.1部门职责概述

1.2部门支出描述

1.3部门项目实施情况

2.绩效评价概述

2.1绩效评价目的

2.2绩效评价实施过程

2.3绩效评价的局限性

3.部门整体支出绩效评价分析

3.1投入（各指标得分情况和绩效分析）

3.2过程（各指标得分情况和绩效分析）

3.3产出（各指标得分情况和绩效分析）

3.4效果（各指标得分情况和绩效分析）

4.需要说明事项

5.绩效评价结论

5.1绩效评价得分

5.2存在绩效问题

6.经验教训与建议

6.1经验教训

6.2建议

附：部门整体支出绩效评价指标评分表

附件3

关于                     部门社会公众

满意度调查问卷

问卷编号：No.________调查时间：___________调查地点：___________

调查人员：___________调查对象：___________性      别：___________

授权单位：海南省财政厅预算绩效管理处

您好！我们是海南省财政厅绩效管理处安排的调查员。为做好财政资金绩效评价，了解社会公众对部门工作的满意度，我们设计了问卷调查。请您选择合适的答案填写。您的所填问卷将是匿名的，对于您的问卷内容我们将严格予以保密，您所提供的意见仅用于统计分析，谢谢您的合作！

Q1.您对该部门工作现状的总体评价是：

□非常满意    □满意    □一般    □不满意    □很不满意

Q2.您认为该部门深入基层调查研究，倾听群众意见，掌握真实、准确情况方面做得如何：

□非常满意    □满意    □一般    □不满意    □很不满意

Q3.您认为该部门在解决群众反映强烈的热点、难点、焦点问题方面做得如何：

□非常满意    □满意    □一般    □不满意    □很不满意

Q4.您对该部门支出项目在促进社会经济发展、提高人民生活水平方面的满意度

    如何：

□非常满意    □满意    □一般    □不满意    □很不满意

Q5.您认为该部门在履行服务承诺以及服务态度、服务质量方面做得如何：

□非常满意    □满意    □一般    □不满意    □很不满意

Q6.您认为该部门在依法办事、依法行政，杜绝不作为和乱作为方面做得如何：

□非常满意    □满意    □一般    □不满意    □很不满意

Q7.您认为该部门在宣传国家政策、普及法规常识方面做得如何：

□非常满意    □满意    □一般    □不满意    □很不满意

Q8.您认为该部门在改革和完善机关办事制度，缩短办事时间，提高工作效率方面做得如何：

□非常满意    □满意    □一般    □不满意    □很不满意

Q9.您认为该部门在实施信息公开方面，如党务、政务、办事程序、财务公开等方面做得如何：

□非常满意    □满意    □一般    □不满意    □很不满意

Q10.您认为该部门在厉行节约、制止奢侈浪费行为等方面做得如何：

□非常满意    □满意    □一般    □不满意    □很不满意

如果您对部门工作还存在有见解性的意见或建议，请您在此处进行说明：

___________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

问卷备注： □有效        □作废

问卷得分标准说明：

1. 调查对象

本次问卷发放的对象为服务对象（A），社会群众（B），部门内部员工（C）。并以这些对象的加权得分作为衡量公众满意度的标准。

问卷样本量要求：服务对象、社会群众、部门内部员工各30份

服务对象：（1）部门日常工作的服务对象；（2）部门支出项目的相关受益群众。

2. 问卷设置

本次问卷共设置10个问题，每题最高得分为10分，总分为100分。每个题目评价量化分的设定为从左至右依次递减分别为10分、8分、6分、2分和0分。

3. 最终得分计算

单一对象的最终得分取所有问卷得分的平均得分，最终总得分的计算以如下公式

计算

最终得分=A类得分×50%+B类得分×40%+C类得分×10%

4. 评价标准

最终总得分共划分四个区间标准，分别为最终得分在60分以下为不合格，最终得

分在60-69分为合格，最终得分在70-84分为良好，最终得分在85-100分为优秀。